حسابداری/کتابهای ورود نخست

مقدمه ای جایگزین تحت ورود ژورنال است. یک ژورنال به عنوان کتاب اصلی شناخته می شود. کتابهای ورود به سیستم اصلی تنوع کارآمدتری در حسابداری دو ورود است. در ورودی دوبل اصلی ، یک ورودی مضاعف در ژورنال عمومی انجام می شود ، که در حساب های عمومی Ledger ارسال شده است. در ابتدا ، روش ونیزی همچنین یک مرحله خاطرات قبلی را پیشنهاد می کند ، که منطقی است زیرا هیچ تفکر در ورودی مضاعف لازم نیست ، بنابراین ممکن است سریعتر باشد. در یک سیستم دستی ، کتابهای ورود به سیستم به عنوان مرحله ورود سرعت عمل می کنند: به جای تلاش برای به یاد آوردن اینکه کدام یک از بدهی ها را حساب می کند و به آن اعتبار می دهد ، و نوشتن نام ها برای هر ورودی برای هر معامله در ژورنال عمومی ، ژورنال عمومی استرزرو شده برای مدخل تعهدی نادر ؛ورودی های نقدی مکرر ، و شایع ترین ورودی های تعهدی به مجلات تخصصی دریافت های نقدی و پرداخت های نقدی تقسیم می شوند. مجله فروش اعتباری و مجله خریدهای اعتباری (اعتبار "اعتبار" در اینجا) ؛و برای ورودی های تعهدی فرکانس متوسط ، بازده فروش و ژورنال بازده خرید. جدا از اینکه هر بار نیازی به نوشتن نام حساب نباشد ، طرح ستون در این مجله تخصصی کمک می کند تا قوانین ورود مضاعف را به سیستم تنظیم کند. بسیاری از آنها می توانند در پایان هر ماه جمع شوند تا ورودی های ماهانه را به عنوان کنترل کننده حساب و همچنین آشتی با جمع خلاصه ماهانه در هنگام ایجاد برنامه ای از حساب های Ledger Sociation ارائه دهند. آشتی نقدی همچنین یک کار ماهانه است که با ردیابی با معاملات شماره گذاری شده مانند کتاب های چک شماره گذاری شده که در آن شماره های چک را می توان در مجله پرداخت نقدی وارد کرد ، آسانتر می شود. برای ردیابی درآمدهای نقدی ، توصیه می شود روزانه بانکداری اتفاق بیفتد تا پایان ماه آشتی بانکی آسان تر شود. آشتی بانکی شامل نگاه کردن به موارد برجسته از آخرین آشتی است و سپس دیدن کدام یک از این موارد در بیانیه بانکی این دوره رخ داده است. سپس جستجو برای چک های غیرقابل توصیف ، و رسیدهای بدون ثبت ، و سپس پرداخت ها و رسید هایی که از طریق بانک و نه از طریق تجارت انجام می شود ، انجام می شود. این امر باعث می شود که دریافت های نقدی و مجله پرداخت نقدی برای آشتی ضروری باشد.

کتابهای ورود به سیستم اصلی یا کتابهای ورودی اصلی کتابهایی هستند که معاملات برای اولین بار در آن ضبط می شوند. این ممکن است بخشی از سیستم ورود مضاعف باشد یا نباشد.

کتابهای اصلی ورود اصلی عبارتند از:

• کتاب روز فروش
• کتاب روز خرید
• فروش روز فروش
• خرید کتاب روز بازگشت
• کتاب بانکی
• کتاب دریافت نقدی
• کتاب پرداخت نقدی
• کتاب دریافت نقدی کوچک
• کتاب پرداخت نقدی کوچک
• مجله

کتاب روز فروش [ویرایش |منبع ویرایش]

این کتاب ورود اصلی برای فروش اعتبار است ، جایی که تمام فروش اعتبار روز ذکر شده و جمع شده است. سپس از این تعداد به عنوان یک ارسال ارسال به دفترچه فروش استفاده می شود و همچنین در یک حساب کنترل فروش در یک کل ارسال می شود تا با دفترچه اصلی فروش استفاده شود. با این حال ، بدهی های فردی به طور جداگانه در دفترچه فروش مربوطه (یا بدهکاران یا حساب های مطیع Ledger) ارسال می شود. گزیده ای ممکن است به این شکل باشد:

4 آگوست 002349 Dubula v Company 0486 80،000. 00 $

کتابهای ورود به سیستم مترادف با سیستم حسابداری دستی مجلات ویژه و دفترچه های فرعی [ویرایش |منبع ویرایش]

توضیحات دیگر برای کتابهای ورود به سیستم ، یک سیستم حسابداری دستی مجلات ویژه و دفترچه های فرعی است.

در یک سیستم حسابداری اساسی ، یا یکی از روشهای اصلی ونیزی ، نوشتن بیانیه انگلیسی از یک معامله در زمان وقوع در یک دفتر خاطرات است. سپس ، این ورودی ، که حداقل جزئیات یک تاریخ ، مبلغ ، یک جمله را توصیف می کند که آنچه اتفاق افتاده است ، در اسرع وقت به ژورنال عمومی منتقل می شود ، ورودی اولین قدم در طبقه بندی حسابداری خواهد بود، نامگذاری حساب به بدهی و مبلغ بدهی ، و حساب به اعتبار و مبلغ اعتبار ، جایی که مبلغ بدهی ها برابر با مبلغ اعتبارات است ، و ورود به آن تاریخ است. ممکن است توضیحی دیگر در براکت ها تحت بدهی ها و اعتبار وجود داشته باشد ، که ممکن است اطلاعات بیشتری از قبیل مقادیر فروخته شده ، و برای چه کسی ، یا مقادیر خریداری شده ، و از آنها و شماره های دریافتی را توصیف کند).

ورود ژورنال عمومی سپس در حسابهای عمومی مناسب ، با تاریخ و احتمالاً مرجع عقب به صفحه ژورنال وارد شده است ، و به جلو در ورود ژورنال به شماره شناسه حساب Ledger برای نشان دادن ارسال از ژورنال عمومی به مجله عمومی وارد شده است. رهبر عمومی حساب ها.

در یک ژورنال ویژه / سیستم فرعی لجر ، یا کتابهای سیستم ورود Prime ، چندین محدودیت اضافه شده است:

به جای ورود به هر معامله در ژورنال عمومی ، چندین ژورنال وجود دارد که در بالا نامگذاری شده است.

قوانین ارسال:

• فروش اعتبار در مجلات فروش روز وارد می شود. به همین ترتیب ، بازده فروش در مجلات بازده فروش روز وارد می شود.
• خریدهای اعتباری در مجله خرید روز وارد می شوند. به همین ترتیب ، بازده خرید در مجله بازده خرید وارد می شود.
• پرداخت های نقدی یعنی پرداخت ها از طریق چک یا EFTPOS یا از طریق معاملات مستقیم بانکی مانند هزینه های بانکی و بهره پرداخت شده به مجله پرداخت نقدی انجام می شود.
• رسیدهای نقدی یعنی پرداخت با چک ، سپرده های مستقیم ، رسیدهای ویزا با شماره مرجع ، در مجله دریافت نقدی انجام می شود.
• در پایان هر روز، هرگونه ورود به فروش اعتباری ، بازده فروش ، خریدهای اعتباری ، بازده خرید ، دریافت نقدی و پرداخت نقدی ، به حساب های Ledger Ledger مربوطه ارسال می شود. برای هر مشتری معمولی و حساب های فرعی قابل پرداخت برای هر تأمین کننده معمولی ، حساب های فرعی وجود خواهد داشت.
• به طور کلی ، فروش اعتبار به عنوان بدهی به مطالبات مربوط به حساب فرعی مربوطه ارسال می شود و رسیدهای نقدی از آن مشتری به عنوان اعتباری که حساب می شود ارسال می شود. خریدهای اعتباری اعتبار در حساب های فرعی پرداخت می شود ، و پرداخت نقدی به همان تأمین کننده بدهی در همان حساب های فرعی قابل پرداخت است.
• در پایان هر ماه، هر ستون از مجله فروش اعتبار ، مجله خرید اعتباری ، مجله دریافت نقدی و مجله پرداخت نقدی و همچنین مجله بازده بازده و بازده خرید ، در پایین هر ستون قرار می گیرد و سپس به دفتر کنترل مربوطه ارسال می شودحساب. به عنوان مثال ، یک ژورنال فروش اعتباری دقیق تر برای مجموعه های GST ، یک ستون بدهی برای حساب های دریافتنی حساب خواهد داشت ، که پایان ماه آن در کنترل حساب های دریافتنی حساب و همچنین یک ستون اعتباری برای حساب کاربری فروش ارسال می شود ، که روزانه ارسال نمی شوداما در مجموع برای ارسال ماهانه و یک ستون اعتباری برای مجموعه های GST ، که به عنوان اعتبار ماهانه به حساب مجموعه GST (مسئولیت) ارسال می شود. به همین ترتیب ، مجله خرید اعتبار برای خرید ، ستون بدهی برای GST پرداخت شده و یک ستون اعتباری برای حساب های قابل پرداخت ، یک ستون بدهی خواهد داشت. اعتبارات مربوط به حساب های قابل پرداخت روزانه به حساب های فرعی قابل پرداخت (طلبکاران) ارسال می شود ، و کل ماهانه حساب های قابل پرداخت به عنوان اعتبار برای کنترل قابل پرداخت. ستون بدهی پرداخت شده GST به عنوان یک کل ماهانه به GST پرداخت شده (یک حساب قابل اعتماد) ارسال می شود. این خریدها به طور ماهانه انجام می شود و به حساب خریدها ارسال می شود ، که در سیستم موجودی دوره ای ، در پایان دوره ، به موجودی اولیه در بیانیه درآمد اضافه می شود تا هزینه کالاهای موجود برای فروش و موجودی تعیین شده سهام را تعیین کندبرای پیدا کردن هزینه کالاهای فروخته شده ، که می توان از درآمد ناخالص آن جدا شد ، برای بدست آوردن سود ناخالص ، کم شد.
• دلیل ارسال روزانه به حساب‌های دفتر زیرمجموعه و ارسال ماهانه به حساب‌های دفتر کنترل این است که می‌توان با انجام جدول زمانی ماهانه حساب‌های دریافتنی و جدول حساب‌های پرداختنی، چک متقابل ماهانه انجام داد. مانده های پایانی یک نوع حساب دفتر فرعی باید با مانده حساب کنترلی پس از ثبت کنترل ماهانه برابر باشد. جمع موجودی حساب های دریافتنی فرعی برابر با مانده کنترلی حساب های دریافتنی است.
• روزنامه دریافت‌های نقدی و روزنامه پرداخت‌های نقدی دارای مورد اصلی مورد انتظار ستون‌های بدهکار و اعتبار هستند، اما دارای ستون‌های اضافی برای موارد خاص هستند:
• مجله دریافت های نقدی دارای یک ستون بدهکار برای پول نقد در بانک و یک ستون اعتباری برای حساب های دریافتنی (به دلیل پرداخت های نقدی از سوی مشتریان برای رعایت شرایط اعتباری) است. با این حال، ستون‌های بدهکار و اعتبار دیگری برای استفاده‌های دیگر از دریافت‌های نقدی وجود خواهد داشت:
  • فروش نقدی به یک ستون اعتباری برای فروش و یک ستون اعتباری برای مجموعه های GST نیاز دارد.
  • تخفیف‌های مجاز برای بازپرداخت زودهنگام فروش اعتباری به یک ستون بدهی برای حساب هزینه‌های مجاز تخفیف (مالی) و یک ستون بدهی برای مجموعه‌های GST نیاز دارند تا وصول GST انباشته شده قبلی معادل 10٪ تخفیف مجاز را معکوس کنند.
  • ممکن است برای دریافت‌های نقدی مانند وام (اعتبار به حساب بدهی)، یا فروش دارایی‌های غیرجاری/غیر موجودی، یک ستون اعتباری مختلف مورد نیاز باشد.
  • برای مورد تامین کننده تمدید شده پرداخت زودهنگام در شرایط اعتبار تخفیف دار، تخفیف دریافت می شوداعتبارستون (سایر اعتبار درآمد)، و اعتبار برای هزینه های GST (کاهش بازپرداخت برای 10٪ از تخفیف مجاز).
  • برای موارد ثانویه پرداخت قبوض، بیمه‌ها، اجاره‌ها، نرخ‌ها و برای پرداخت‌های نقدی برای لوازم و تجهیزات، یک ستون بدهی برای سایر پرداخت‌های نقدی (بدهی دارایی‌های خریداری‌شده یا بدهی حساب‌های هزینه).

  نمونه ارسال روزانه نمونه ورودی های فروش به حساب های دریافتنی حساب های فرعی [ویرایش |ویرایش منبع ]

  با اشاره به مثال فوق درج دفترچه فروش اعتباری، در پایان روز، درج های دفتری به دفتر حساب های دریافتنی شرکت های تابعه درج می شود.