نه برای سود: تعاریف و معنای آن برای مالیات

ویل کنتون متخصص اقتصاد و قوانین و مقررات سرمایه گذاری است. او قبلاً نقش‌های ارشد سردبیری در Investopedia و Kapitall Wire داشت و دارای مدرک کارشناسی ارشد اقتصاد از مدرسه جدید تحقیقات اجتماعی و دکترای فلسفه در ادبیات انگلیسی از دانشگاه نیویورک است.

Janet Berry-Johnson یک CPA با 10 سال تجربه در حسابداری عمومی است و در مورد مالیات بر درآمد و حسابداری مشاغل کوچک می نویسد.

آماندا بلوکو-چاتام یک ویراستار، نویسنده و حقیقت‌شناس با سال‌ها تجربه در تحقیق در مورد موضوعات مالی شخصی است. تخصص ها شامل برنامه ریزی مالی عمومی، توسعه شغلی، وام دادن، بازنشستگی، آمادگی مالیاتی و اعتبار است.

منظور از عدم سود چیست؟

سازمان های غیر انتفاعی سودی برای صاحبان خود به دست نمی آورند. تمام پولی که توسط یک سازمان غیرانتفاعی به دست می آید یا به آن اهدا می شود، برای پیگیری اهداف سازمان و حفظ آن استفاده می شود. درآمد بین اعضا، مدیران یا افسران گروه توزیع نمی شود.

به طور معمول، سازمان‌های بخش غیرانتفاعی مؤسسات خیریه معاف از مالیات یا سایر انواع سازمان‌های خدمات عمومی هستند. به این ترتیب، آنها ملزم به پرداخت بیشتر مالیات نیستند. برخی از سازمان‌های غیرانتفاعی معروف عبارتند از: صلیب سرخ آمریکا، راه متحد، و ارتش نجات. همچنین شرکت‌های غیرانتفاعی به نام شرکت‌های غیر سهامی وجود دارند که معمولاً برای اهدافی مانند باشگاه‌ها، جوخه‌های نجات و سازمان‌های مذهبی و خیریه تشکیل می‌شوند.

خوراکی های کلیدی

• در یک سازمان غیرانتفاعی، تمام وجوه به دست آمده یا اهدایی باید برای پیگیری اهداف گروه و پرداخت هزینه های جاری آن استفاده شود.
• وجوه غیرانتفاعی هرگز نصیب اعضا، مدیران یا افسران گروه نمی‌شود.
• بسیاری از سازمان های غیرانتفاعی اشتراکات زیادی با سازمان های انتفاعی دارند و از تاکتیک های تجاری و تکنیک های مدیریتی مشابه برای اداره شرکت های خود استفاده می کنند.
• هر سازمان غیرانتفاعی باید مطابق با آژانس دولتی که سازمان های خیریه را در جایی که مستقر است تنظیم می کند، رعایت کند.

نه برای سود

اهداف خیریه یک سازمان غیرانتفاعی

اگر کسی نیازی را در جامعه خود یا هر جای دیگری در جهان ببیند، می‌تواند ایده خود را تحقیق کند و یک طرح کسب‌وکار تهیه کند که در آن اهداف غیرانتفاعی پیشنهادی و نحوه برنامه‌ریزی آن برای دستیابی به این اهداف را مشخص کند.

تقریباً هر کسی می تواند یک گروه غیر انتفاعی را شروع کند و برای وضعیت معافیت مالیاتی درخواست کند ، اما بسیاری از سازمان های غیر انتفاعی برای وضعیت 501 (c) (3) واجد شرایط نیستند ، زیرا این فقط برای سازمان های خیریه است. سازمان های غیر انتفاعی می توانند باشگاه های اجتماعی باشند که برای خدمت به اعضای خود ، سازمان های رفاه اجتماعی ، لیگ های مدنی ، سازمان های کارگری و لیگ های تجاری وجود دارند. اینها معافیت مالیاتی خواهد بود اما 501 (ج) (3) نیست.

بیشتر برای سازمان های سود در یک دسته زیر قرار می گیرند:

• فقر را تسکین دهید. نه برای سازمان های سود ممکن است برای تأمین نیازهای اساسی برای کسانی که دارای امکانات ساده هستند ، درگیر کار شوند.
• پیشرفت تحصیلات. نه برای سازمان های سود ممکن است برای افزایش دانش یا مهارت های افراد درگیر کار باشد.
• پیشروی دین. نه برای سازمان های سود ممکن است برای ایجاد ، حفظ یا پیروی از یک ایمان مذهبی در کار شرکت کنند.
• ممکن است از جامعه سود ببرد. نه برای سازمان های سود ممکن است منابع دیگری را برای پیشرفت و رفاه جامعه ارائه ندهد ، اگرچه این مورد نیاز نیست.

فعالیت های سازمان های سود

نه برای سازمان های سود اغلب فعالیت های خود را به یکی از سه روش طبقه بندی می کنند: جمع آوری کمک های مالی ، برنامه و اداری. فعالیت های جمع آوری کمک های مالی یک سود برای سود ممکن است از رویدادهای مهم عمومی گرفته تا فرصت های جمع آوری کمک های مالی کوچکتر و کوچکتر باشد. نه برای سازمان های سود نیز ممکن است کمکهای مالی مستقیم ، فروش محصولات یا تکیه بر هدایای اصلی را انجام دهند.

این وجوه برای پرداخت دو نوع فعالیت باقی مانده استفاده می شود. اول ، بیشتر صندوق های جمع آوری شده برای جمع آوری کمک های مالی باید به برنامه سود بروند. این مأموریتی است که برای خدمت به آن ایجاد شده است و پول برای کمک به حل مسئله ای که باعث شده است غیرانتفاعی در وهله اول تشکیل شود ، کمک می کند.

وجوه همچنین برای پرداخت هزینه های اداری استفاده می شود. به عنوان مثال ، برخی از کارکردهای دفتر برگشتی مانند یک حسابدار مستقیماً با ارائه خدمات برنامه مرتبط نیستند. با این حال ، یک حسابدار یک بخش اساسی در حفظ الزامات گزارشگری لازم برای حفظ سود نیست. به همین دلیل ، نه برای سود اغلب باید حداقل بخش کوچکی از کمکهای مالی را صرف هزینه هایی کند که مستقیماً به مأموریت آنها گره خورده اند.

نه برای سود و مالیات

برای دستیابی به وضعیت معافیت مالیاتی ، سازمان باید وضعیت 501 (ج) (3) وضعیت از خدمات درآمد داخلی (IRS) را درخواست کند. برای واجد شرایط بودن ، هدف این سازمان باید یکی از موارد زیر باشد: خیرخواهانه ، مذهبی ، آموزشی ، علمی ، ادبی ، آزمایش برای امنیت عمومی ، تقویت رقابت ورزشی ملی یا بین المللی آماتور یا جلوگیری از ظلم به کودکان یا حیوانات.

در صورت تمایل ، یک سازمان غیرانتفاعی نیز می تواند تصمیم به ادغام آن کند. پس از ثبت نام و اداره ، باید با آژانس دولتی مناسب تنظیم سازمان های خیریه را حفظ کند.

با تشکر از وضعیت معافیت مالیاتی آنها ، سازمان های غیر انتفاعی مشمول بیشتر اشکال مالیات ، از جمله مالیات فروش و مالیات بر دارایی نیستند. در بیشتر موارد ، فقط کمکهای مالی به سازمان های غیر انتفاعی 501 (ج) (3) سازمان ها کسر مالیات می شوند. سازمان های غیر انتفاعی می توانند سازمان های اجتماعی ، باشگاه های ورزشی و غیره باشند.

به عنوان مثال ، اگر یک کلیسا به عنوان یک سازمان غیرانتفاعی تأسیس شود ، مالیات املاک را به خانه عبادت که متعلق به آن است پرداخت نمی کند. به همین ترتیب ، اگر یک موسسه خیریه غیر انتفاعی کمک های مالی لباس را بپذیرد ، لباس را بفروشد و از این پول برای اهداف خیرخواهانه خود استفاده کند ، مالیات بر املاک را در ساختمان که به عنوان فروشگاه خود استفاده می کند ، پرداخت نمی کند.

با این حال ، سازمان های غیر انتفاعی باید مالیات حقوق و دستمزد را از طرف کارمندان خود بازپرداخت کنند. به همین ترتیب ، کارمندان و مدیرانی که از یک سازمان غیر انتفاعی درآمد دریافت می کنند ، باید درآمد را به IRS گزارش دهند.

انتفاعی در مقابل نه برای سود

گذشته از این ویژگی متمایز که یک سازمان غیرانتفاعی سود را به صاحبان خود توزیع نمی کند ، بسیاری از افراد غیرانتفاعی با سازمان های انتفاعی مشترک هستند. به عنوان مثال ، در حالی که برخی از سازمان های غیرانتفاعی فقط از کار داوطلبانه استفاده می کنند ، بسیاری از افراد بزرگ یا حتی متوسط احتمالاً به کارمندان کارمندان تمام وقت ، مدیران و مدیران پرداخت می شوند. در واقع ، همانطور که بنگاه های غیر انتفاعی مایل به تحقق اهداف خود به همان روشی هستند که شرکت های انتفاعی ، تاکتیک های تجاری و تکنیک های مدیریتی که در دنیای انتفاعی مورد احترام قرار می گیرند ، اغلب در سازمان های غیر انتفاعی نیز به خوبی کار می کنند.

سرانجام ، در حالی که مشاغل انتفاعی می توانند در طیف گسترده ای از فعالیت ها شرکت کنند ، مشاغل غیر انتفاعی باید منحصراً به عنوان یک موسسه خیریه یا برای اهداف علمی ، مذهبی یا ایمنی عمومی فعالیت کنند. علاوه بر این ، سازمان های غیر انتفاعی ممکن است برای جمع آوری درآمد برای تأمین سایر خیریه های واجد شرایط وجود داشته باشد.

حتی سازمان های غیر انتفاعی نیز از معافیت مالیات ملزم به پرداخت مالیات حقوق و دستمزد به نمایندگی از کارمندان خود هستند ، که همچنین باید درآمد افراد غیرانتفاعی را به IRS گزارش دهند.

غیرانتفاعی در مقابل سود نیست

هم غیرانتفاعی و هم برای سود نه برای بهره برداری از یک نهاد وجود دارد که سود خود را برای صاحبان نهاد کسب نمی کند. هر دو اغلب توسط یک هیئت مدیره نظارت می شوند و تمام پول های جمع آوری شده توسط نهاد یا برای حمایت از مأموریت نهاد و اهداف برنامه ای هزینه می شود یا برای حمایت از هزینه های اداری اداره نهاد استفاده می شود.

نه برای سازمان های سود از افراد غیرانتفاعی متفاوت است زیرا اغلب ممکن است منافع عمومی گسترده ای ارائه ندهند. درعوض ، برای سازمان های سود ممکن نیست وجود داشته باشد تا برای تعداد معدودی از انتخاب ها به بهترین وجهی خدمت کنند. مثال یک باشگاه ورزشی خصوصی را در نظر بگیرید. هدف این باشگاه بهتر نیست کل جامعه بلکه یک زیر مجموعه منتخب از اعضای جامعه باشد. این سازمان هنوز هم ممکن است به شکلی برای سرمایه گذاری در قوانین مطلوب IRS تشکیل شود. با این حال ، آنها به نفع صریح منافع عمومی شکل نمی گیرند.

علاوه بر این ، افراد غیرانتفاعی ممکن است ساختار حقوقی متفاوتی داشته باشند. افراد غیرانتفاعی می توانند یک ساختار حقوقی جداگانه داشته باشند در حالی که برای سازمان های سود نمی توانند. افراد غیرانتفاعی اغلب برای به حداکثر رساندن درآمد خالص جمع آوری شده (برای انجام این کار برای مأموریت) فعالیت می کنند ، در حالی که برای سازمان های سود به سادگی ممکن است برای ارائه یک مزیت غیر مالی وجود داشته باشد. آخر اینکه ، نه برای سازمان های سود اغلب توسط داوطلبان اداره می شود ، در حالی که غیرانتفاعی به احتمال زیاد کارمندان پرداخت می کنند.

مشکلات متداول که برای سود حاصل نمی شود

در بررسی غیرانتفاعی در ایالات متحده و کانادا که توسط همکاری تحقیقاتی غیرانتفاعی در سال 2019 منتشر شد ، کارمندان بزرگترین مشکلی بود که توسط افراد مورد بررسی روبرو شد. 18 ٪ چالش های مدیریت انتقال در کارکنان و کارکنان را بسیار ناچیز نشان داد. البته حقوق به طور کلی در دنیای انتفاعی بیشتر است. مشکل بعدی بعدی ، با 11 ٪ ، با اهدا کنندگان بود: کشت ، کسب و نگهداری آنها و همچنین ارتباطات با آنها. پیوند برای مقام سوم در 10 ٪ وضعیت اقتصاد و روحیه ملی همزمان و تأثیر قوانین مالیاتی بود.

مسائل سازمانی (شامل هیئت مدیره، رهبری، جمع آوری کمک های مالی، و بودجه) 9٪ بود، در حالی که مسائل محلی (به ویژه بسیاری از سازمان های غیرانتفاعی که برای دریافت بودجه رقابت می کنند) و مشکلات در بیان یک مأموریت یا هدف و ایجاد برنامه هایی برای تحقق آن 8٪ بود. نگرانی های دیگر شامل شروع و پایان کمپین ها، تغییر جمعیت شناسی و بودجه دولتی بود.

طبق گفته انجمن غیرانتفاعی مین، یکی از مشکلاتی که به طور خاص در این نظرسنجی ذکر نشده است (در زیر عنوان مسائل سازمانی قرار می گیرد) آنچه "سندرم موسس" نامیده می شود. این زمانی اتفاق می افتد که موسس یک سازمان غیرانتفاعی در برابر تغییرات لازم برای زنده نگه داشتن و شکوفایی گروه مقاومت می کند.

بنیانگذار ممکن است در هنگام راه‌اندازی سازمان، هیئت مدیره‌ای با همفکری خود تشکیل داده باشد، اما با گذشت زمان و تغییر اعضای هیئت‌مدیره، ممکن است ایده‌های متفاوتی در مورد آنچه که گروه باید انجام دهد و چگونه باید انجام دهد، به وجود می‌آید، به‌ویژه زمانی که نیروهای خارجی چالش‌های جدیدی را ارائه می‌کنند.

اگر یک بنیانگذار در تلاش برای حفظ دیدگاه اصلی خود در زمانی که سازمان نیاز به رشد و تغییر دارد، سندرم بنیانگذار ایجاد شده است. از آنجایی که هیئت مدیره، نه موسس، مسئول اجرای نمایشگاه است، این می تواند به مرحله دشوار جایگزینی منجر شود. زمانی که مصالحه غیرممکن باشد، بنیانگذار است.

آیا یک سازمان غیرانتفاعی می تواند درآمد کسب کند؟

بله، به این معنا که می تواند برای تامین مالی عملیات خود به دنبال کمک های مالی باشد و ممکن است در پایان سال مالی با مازاد پول در خزانه خود مواجه شود. با این حال، تمام این پول در نهایت باید برای تأمین مالی عملیات سازمان استفاده شود. نمی توان آن را به عنوان سود بین صاحبان سازمان تقسیم کرد.

آیا همه سازمان های غیرانتفاعی 501(c)(3) سازمان هستند؟

شماره 501(c)(3) تعیین شده توسط خدمات درآمد داخلی (IRS) فقط به سازمان های خیریه می رسد. گروه‌های اجتماعی و باشگاه‌های ورزشی دو نمونه از سازمان‌هایی هستند که می‌توانند معاف از مالیات باشند اما وضعیت 501(c)(3) را ندارند. به طور کلی، سازمان‌هایی که برای اهداف علمی، مذهبی یا ایمنی عمومی وجود دارند، می‌توانند معاف از مالیات باشند، اما وضعیت 501(c)(3) را ندارند.

آیا کمک های مالی به همه غیرقابل سود قابل کسر مالیات است؟

خیر. فقط کمک‌های اهدایی به سازمان‌هایی که اهداف خیریه دارند به عنوان کسر مالیات جزئی توسط IRS مجاز است.

خط پایین

سازمان های غیر انتفاعی برای بهتر کردن جهان وجود دارند. برخلاف سازمان‌های غیرانتفاعی، ممکن است نه برای عموم مردم بلکه فقط برای زیرمجموعه‌ای از مردم وجود داشته باشند. سازمان‌های غیرانتفاعی ممکن است هنوز از طریق IRS از رفتار مالیاتی مطلوب برخوردار شوند و در مقایسه با یک تجارت، هدف اصلی آن این است که لزوماً درآمد خالص یا دارایی‌های خالص خود را به حداکثر نرساند.

Investopedia از نویسندگان می خواهد که از منابع اولیه برای پشتیبانی از کار خود استفاده کنند. اینها شامل اوراق سفید، داده های دولتی، گزارش های اصلی و مصاحبه با کارشناسان صنعت است. ما همچنین در صورت لزوم به تحقیقات اصلی از سایر ناشران معتبر ارجاع می دهیم. شما می توانید در مورد استانداردهایی که در تولید محتوای دقیق و بی طرفانه در خط مشی ویراستاری خود دنبال می کنیم، بیشتر بیاموزید.

پیشنهاداتی که در این جدول نشان داده شده است از شراکت هایی است که Investopedia از آنها غرامت دریافت می کند. این جبران ممکن است بر نحوه و مکان ظاهر شدن فهرست‌ها تأثیر بگذارد. Investopedia شامل همه پیشنهادات موجود در بازار نمی شود.